Автор: Максим Мельник
Только одно слово «налоги» уже будоражит сознание обычных россиян. А вопросы, касающиеся темы налогообложения, и вовсе являются камнем преткновения при их оплате. И хотя сегодня в интернете можно найти огромное количество разъяснений от Налоговой службы, зачастую они не добавляет ясности. Однако в грядущих налоговых изменениях разобраться стоит. Ведь в следующем году они будет масштабные и затронут почти всех налогоплательщиков. Для этого наше издание привлекло практикующего юриста Николая Деревянченко.
С 1 января 2025 для граждан страны начнет действовать пятиступенчатая шкала. Применять ее собираются к годовому доходу. Важно уточнить, что новые ставки будут касаться не всего дохода гражданина, а лишь суммы, превышающей пороговые значения. Так, до 2,4 млн. руб. ставка будет составлять 13%, с 2,4 млн. руб. до 5 - 15 %, свыше 20 и до 50 млн. руб. - 20%, больше 50 млн. руб. – 22%.
Вдобавок, планируется ввод специальной прогрессивной ставки НДФЛ для определенных категорий россиян. Например, для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах (13% - от суммы за год, не превышающей 5 млн. руб., если превышает эту сумму - 15%). Аналогичная процентная ставка вводится и для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также районов с неблагоприятной экологической ситуацией. Такая шкала будет применяться не ко всей зарплате, а только к части, относящейся к районным коэффициентам и надбавкам к зарплате в таком регионе.
Кроме того, с 2025 изменят суммы вычета на детей. Предельный доход для таких вычетов увеличат, из-за чего тот составит 450 тыс. руб. Повысят размеры и на 2-го ребенка – до 2800 руб. в месяц, и на 3-го и, на каждого последующего - до 6000 руб. в месяц. Причем на ребенка-инвалида, который на обеспечении опекуна, сумму поднимут до 12000 руб.
Изменения в стандартных вычетах затронут и граждан, сдавших ГТО. Они составят 18000 руб. Такой вычет будет предоставляться в календарном году, в котором человек сдал ГТО и подтвердил свой знак отличия.
Следующим важным нововведением станет появление нового туристического налога. Его станут оплачивать организации и физлица, владеющие гостиницами или иными помещениями для временного размещения людей. Уплачивать его придется лишь после введения в муниципалитете населенного пункта. И не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Максимальная ставка налога будет 1% от оказанных услуг по размещению в гостиницах или хостелах. Этот налог хотят увеличивать с каждым годом на 1% до 2029 года.
Вскоре граждане смогут расчитывать и на новые условия для льготы по земельному налогу. Она составит 0,3%. Тем не менее ее не смогут использовать собственники земель, кадастровая стоимость участков которых превышает 300 млн. руб. Уплачивать налог по подобным участкам необходимо будет по ставке до 1,5%.
Впрочем, тут имеется ряд исключений относительно участков сельхозназначения и земель, используемых для сельхозпроизводства. Это же коснется участков, которые предоставляются для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для сравнения: сейчас льготная ставка земельного налога не зависит от кадастровой стоимости участка.
Новые преобразования не обошли стороной и размеры госпошлин. Увеличат сумму за регистрацию прав на недвижимость, чья стоимость свыше 22 млн. руб. Она составит 0,1% от цены сделки, но до 1 млн. руб.
Напомним, об еще одном новшестве в налоговой реформе – с 12 июля 2024 появилась налоговая амнистия за дробление бизнеса. Она затрагивает организации и ИП, которые в 2022-2024 годах прибегали к искусственному дроблению своего бизнеса для того, чтобы платить меньше налогов.
Данная амнистия заключается в освобождении указанных лиц от ряда платежей (доначисленных налогов, пеней, штрафов). Именно их они должны были оплатить по результатам налоговой проверки. При получении такой амнистии в будущем, то есть во избежания уплаты этих «страшных» пеней и штрафов, есть два важных условия. Во-первых, дробление бизнеса происходило в указанный период и было обнаружено при проведении налоговой проверки. Во-вторых, в 2025-2026 нарушитель сам откажется от дробления.
При наличии или появлении новых вопросов рекомендуем не разбираться самостоятельно, а обратиться к специализированному юристу, чтобы проблемы с налогами не множились как снежный ком.